Фриланс в Сербии: налоги, права и почему это не даёт ВНЖ

Фриланс в Сербии это не форма бизнеса, а налоговый режим для физического лица, которое получает доход без регистрации предпринимательской деятельности. Работать так можно легально, платить налоги через государственный портал и получать медицинское страхование со стажем.

Но есть ограничение, ради которого стоит прочитать эту статью до конца: работа фрилансером не является основанием для получения вида на жительство. Это принципиально меняет картину для тех, кто ещё не легализовался в стране.

Главное: фриланс и вид на жительство

Разведём два совершенно разных сценария, потому что их постоянно смешивают.

Сценарий первый. У вас уже есть вид на жительство или постоянный вид на жительство. Вы находитесь в Сербии легально, и вопрос статуса закрыт. В этом случае фриланс полностью рабочий вариант: вы можете не регистрировать ИП, а платить налоги как физическое лицо через уведомительную систему. Дальше в статье разбираем, как именно.

Сценарий второй. Статуса у вас пока нет и вы хотите его получить. Здесь фриланс не поможет. Стать фрилансером вы можете, платить налоги тоже, но основанием для подачи на вид на жительство эта деятельность не станет. Оснований в Сербии семь: бизнес, трудоустройство, недвижимость, воссоединение семьи, сожительство, талант и учёба. Фриланса среди них нет.

Для человека, который переезжает и планирует работать на зарубежных заказчиков, обычный путь выглядит иначе: регистрация ИП и подача на ВНЖ по основанию «бизнес». Разбор на странице ВНЖ через бизнес.

Дальше статья для тех, у кого статус уже есть.

Кто считается фрилансером

Под этот режим подпадают три категории.

Первая. Гражданин Сербии или иностранец, который работает, находясь в Сербии, и получает оплату от зарубежной компании, не имеющей представительства в стране. Самый частый случай у релокантов.

Вторая. Гражданин Сербии или иностранец, получающий доходы в Сербии от других физических лиц, местных или иностранных.

Третья. Гражданин Сербии, который получает доходы, работая за границей, от зарубежного плательщика.

Как это устроено: декларации и сроки

Система работает поквартально и без бухгалтера.

Декларация подаётся на государственном портале frilenseri.purs.gov.rs, в течение 30 дней после окончания квартала.

Налог уплачивается в тот же срок, в течение 30 дней после окончания квартала, и рассчитывается от фактически полученного дохода.

Принципиальное отличие от паушального режима: у предпринимателя на паушале сумма фиксированная и не зависит от заработка, а у фрилансера налог считается от того, что реально пришло. Заработали за квартал ноль, платить нечего.

Две модели налогообложения

Вы выбираете одну из двух моделей. Обе используют одинаковый принцип: налог берётся не со всей суммы дохода, а с базы, которая получается после вычета нормированных расходов.

Разберём на пальцах, чем они отличаются.

Модель 1 даёт крупный фиксированный вычет, но облагает остаток по повышенной ставке. Если ваш квартальный доход не превышает суммы вычета, налоговая база равна нулю.

Модель 2 даёт меньший фиксированный вычет, зато добавляет процентный: ещё 34% от валового дохода уходит в расходы. И ставка налога вдвое ниже.

Какую модель выбрать

Логика простая: чем меньше доход, тем выгоднее первая модель, чем больше, тем выгоднее вторая.

Причина в устройстве вычетов. Фиксированная сумма сильнее помогает при небольших заработках, а процентный вычет растёт вместе с доходом, поэтому на высоких суммах вторая модель обгоняет первую.

Если считать по голым ставкам, точка перелома проходит примерно в районе 120 000 RSD дохода за квартал. Ниже выгоднее первая модель, выше вторая. Но это ориентир, а не расчёт: на итог влияют признанный налоговый кредит и налоги, уплаченные в другой стране.

Точную цифру для вашего дохода считает официальный калькулятор на портале для фрилансеров. Мы рекомендуем прогнать через него обе модели по своим реальным суммам, прежде чем выбирать.

Что вы получаете и чего не получаете

Здесь важно понимать полную картину, а не только налоговую нагрузку.

Что даёт фриланс:

• государственное медицинское страхование;
• трудовой стаж, начисляемый на основании уплаченных отчислений.

Чего фриланс не даёт:

• права на декретный отпуск и больничный по беременности и родам;
• оплачиваемого больничного, ни до 30 дней, ни свыше;
• страхования по безработице;
• основания для оформления вида на жительство.

Первые три пункта особенно стоит взвесить тем, кто планирует детей или у кого есть хронические заболевания. Экономия на налогах может оказаться дороже потерянных гарантий.

Фриланс или ИП: сравнение

Отдельная деталь, которая касается только предпринимателей: для ИП существует так называемый тест на самостоятельность, оценивающий, не является ли работа с заказчиком фактически трудовыми отношениями. Фрилансеров этот тест не касается.

Подробно о паушальном режиме мы написали в отдельной статье про паушальный налог, а о выборе формы бизнеса в статье про ИП или DOO.

Кому что подходит

Фриланс подойдёт, если вы:

• уже имеете вид на жительство или постоянный статус;
• работаете на зарубежных заказчиков нерегулярно или с плавающим доходом;
• не планируете нанимать людей;
• хотите обойтись без регистрации и ежемесячных фиксированных платежей.

ИП будет лучше, если вы:

• получаете или продлеваете вид на жительство;
• работаете с сербскими компаниями, которым нужны полноценные счета;
• имеете стабильный высокий доход, при котором фиксированный платёж выгоднее;
• планируете нанимать сотрудников или расти.

Частая рабочая связка выглядит так: человек приезжает, открывает ИП, получает по нему вид на жительство, а через несколько лет, уже имея статус, при желании переходит на фриланс, если такой формат ему удобнее.

Если вам нужен вид на жительство

Возвращаемся к главному ограничению.

Если ваша задача не только платить налоги, но и легализовать пребывание, фриланс её не решает. Нужно основание, и для человека, работающего на себя, это обычно регистрация собственного дела: ИП или компания.

Практически это выглядит так. Вы регистрируете ИП, что можно сделать удалённо по нотариальной доверенности, оформляете юридический адрес, а затем подаёте на вид на жительство по основанию «бизнес». По нему статус выдаётся на срок до 3 лет. Состав услуг на странице бизнес-услуг, тарифы на странице цен.

Частые ошибки

Считают, что фриланс даёт право жить в стране. Не даёт. Это налоговый режим, а не миграционный статус.

Выбирают модель налогообложения наугад. Разница между ними на реальных суммах ощутимая, и посчитать стоит обе.

Забывают про квартальный срок. Тридцать дней после окончания квартала проходят быстро, а просрочка означает пени.

Не учитывают отсутствие декрета и больничного. Для семьи, которая планирует детей, это может перевесить всю налоговую экономию.

Открывают фриланс, находясь в стране без статуса. Налоги вы заплатите, а вопрос легализации останется открытым.

Разберём вашу ситуацию

Мы работаем в Сербии с 2020 года и помогли более чем 2000 человек и компаний. Через нас проходили и предприниматели, и люди, которые после получения статуса переходили на другой формат работы.

Приходите на бесплатную консультацию: посмотрим на ваш статус, доходы и планы и скажем прямо, что выгоднее в вашем случае. Если увидим, что вам достаточно фриланса и регистрировать ИП не нужно, мы так и скажем.

Telegram: @maximumnsrs Телефон: +381 63 557 887 Нови-Сад: Железничка 20, с понедельника по пятницу с 8:00 до 20:00, в субботу с 10:00 до 18:00 Белград: Kralja Milana 15a, с понедельника по пятницу с 8:00 до 18:00